北京xx公司合肥分公司内部审计

　　案例时间：2014年3月份

　　案例过程：北京xx公司合肥分公司，主要经营医疗器械的生产销售；因分公司经理离职，需要做内部审计和离职审计，经过层层筛选，最后确定协力会计进行内部审计。我公司专门成立了专项审核小组；根据客户需求我司制定了审计的目标，并根据审计的目标收集相关资料，并从以下几个方面进行了审计：
　　1、对市场所有铺货（库存）进行实地检查。重点是货物的存在形式。确定货物的即时权属。
　　2、内控制度入手，审查内部监督制度的健全性、完善性和有效性。
　　3、对固定资产的购置、建设、处置等情况进行审查，主要查其帐实、帐帐是否相符，有无非法处置资产情况，处置资金有无不按规定入帐，而是转做“小金库”随意挥霍等问题；资产处置手续是否完备，帐务处理是否正确。

　　4、 重点审查支出结构是否合理，有关手续是否完备。支出项目是否真实，是否具有经济效益或社会效益；专项资金是否专款专用，资金使用效果如何，有无挤占、挪用或损失浪费情况；其他支出中有无为了逃避监督的模糊项目，是否非法支出
　　5、审计中查出有截留客户交给公司的款项，私自背书给其他公司使用，进行帐外循环；
　　经过以上几方面的审计，通诚财税注册会计师史会计为该公司的母公司出具了真实的审计报告，使得其母公司清晰的了解到分公司运营和管理情况，为其制定了合理的公司制度。

　　客户评价：跟合肥通诚财税咨询服务有限公司的合作非常愉快，他们的工作不仅高效，而且认真负责，我们很满意！我们会一直合作下去，我们的其余子公司也会交给他们，并且我们相信合肥通诚财税咨询服务有限公司不会让我们失望！